Giełda kryptowalut z dźwignią

Jak rozliczać podatki z kryptowalut za 2019 rok

Free Images _ achievement, bank, bitcoin, blockchain, business, cash, close up,

Ministerstwo Finansów opublikowało nowe wzory pitów za 2019 roku, dzięki czemu rozliczanie podatków z kryptowalut dla osób fizycznych w końcu stało się łatwe i przejrzyste.

W formularzu PIT-38 należy wpisać uzyskany przychód pochodzący ze sprzedaży kryptowalut oraz koszty uzyskania tego przychodu pochodzące z zakupu kryptowalut. Co więcej koszty można przepisywać na kolejne lata aż do całkowitego ich odliczenia. Na operacje zakupu i sprzedaży kryptowalut trzeba posiadać potwierdzenie, na przykład w postaci wyciągów z giełd kryptowalut.

Załącznik do rozporządzenia MFIR nr 1 - PIT-36.pdf

Przychody z obrotu walutami wirtualnymi kwalifikowane są do przychodów z kapitałów pieniężnych. Poniesiona strata z obrotu walutami wirtualnymi, nie może być odliczona od innych dochodów podatnika, np. ze sprzedaży akcji, czy też z prowadzonej działalności gospodarczej.

51 komentarzy do wpisu „Jak rozliczać podatki z kryptowalut za 2019 rok”

  1. A co jeśli kupiłem krypto za 30000 PLN w tym roku, a później sprzedałem wszystko i chwilę później odkupiłem, to koszt uzyskania wynosi 60000 a przychód 30000 czyli wpisuję dochód = -30000 PLN ? Czyli ujemny?

    Żadne fiaty nie opuściły giełdy w tym roku.

    Czy płacę w takim razie podatek od straty 30 000 PLN ?

    Bo gdybym po prostu kupił i nic nie sprzedawał to czy też bym coś płacił?

    Odpowiedz
    • Masz stratę 30 000 zł i nie musisz nic płacić, jak w przyszłym roku będziesz sprzedawał to sobie tą stratę odliczysz.

      Odpowiedz
  2. w 2018 kupiłem krypto z 50 tys zł byłem w plecy 20 tys nic do skarbówki nie zgłaszałem.
    w 2019 kupiłem za następne 100 tys jestem w plecy 70 tys nie wymieniałem na fiaty, trzymam na giełdzie.
    Muszę brać z giełdy wyciąg czy wystarczą przelewy na giełdę z banku?
    czy przeliczać wartość krypto co pozostała na tą chwilę?
    z góry dziękuję.

    Odpowiedz
  3. Jeżeli samo potwierdzenie przelewu bankowego na giełdę nie wystarczy do potwierdzenia transakcji kupna i otrzymanie przelewu do potwierdzenia sprzedaży to w jaki sposób udokumentować przychody i koszty kiedy nie dostaniemy od zagranicznej giełdy żadnych rozliczeń?

    Odpowiedz
  4. Co w przypadku kiedy ja z żoną rozliczamy się wspólnie pit36 ale żona zakupiła krypto w 2019 to czy ona dodatkowo sklada pit 38?

    Odpowiedz
  5. Jak mogę i czy muszę rozliczyć kryptowaluty z tzw. Airdrop? np w maju 2019 dostałem 100jednostek kryptowaluty X za zalogowanie się na stronie a w listopadzie wymieniłem ja na zł poprzez giełde bitbay wyszło 100zł . przelewam na konto .

    Pytanie jak to wszystko rozliczyć ? proszę o porade

    Odpowiedz
  6. 1) Czy ilość kupionych / sprzedanych kryptowalut ma znaczenie?
    2017 kupiłem 0.2 bitcoina za 1000 zł
    2019 sprzedałem 0.1 bitcoina za 1000 zł
    Pozostałe krypto trzymam

    Czyli przychód 1000 – koszt 1000=0?

    2) Czy wystarczy potwierdzenie przelewu na giełdę (zakup) + potwierdzenie wypłaty z giełdy (sprzedaż)?

    Odpowiedz
    • 1. Znaczenie ma wartość, w Twoim przypadku przychód wychodzi 0.

      2. Samo potwierdzenie przelewu nie wystarczy.

      Odpowiedz
  7. Chciałbym się zapytać co uznawane jest za “sprzedanie”. Wymiana na dajmy na to USDT (który jest tokenem, a nie rzeczywistym dolarem) jest traktowana jako wymiana na inną kryptowalutę czy już sprzedaż?

    Odpowiedz
    • Sprzedaż podlegająca opodatkowaniu jest wtedy jak wymieniasz krypto na fiaty, a USDT to krypto a nie fiaty, więc wymiana krypto na USDT nie podlega opodatkowaniu.

      Odpowiedz
  8. A co w takim przypadku? Najpierw sprzedaje np. 1 BTC za 1000 zł, a potem kupuje 1 BTC za 1000 zł. Czy wychodzę na 0? Znaczy nie płace żadnego podatku. Czy od pierwszej transakcji płace 10% podatku. I zostaje mi 900 zł.

    Odpowiedz
    • W kolumnie b (przychód) wpisujesz 1000 zł
      W kolumnie c (koszty …) wpisujesz 1000 zł
      Kolumna e (dochód) b-(c+d)=1000-(1000+0)=0 jeżeli w kolumnie d wpisałeś 0.

      Co oznacza, że nie płacisz żadnego podatku.

      Odpowiedz
      • Bardzo dziękuje za odpowiedz.
        Jeszcze chciałem się upewnić w jednej kwestii. Bo z tego by wynikało, że nie ma znaczenia kiedy kupię i kiedy sprzedam kryptowalutę (oczywiście w danym roku kalendarzowym – podatkowym). Bo mi się do tej pory wydawało że jeżeli najpierw sprzedam 1 BTC za 1000 zł ( gdzie nie mam udokumentowanego zakupu – tj. kosztów) to od 1000 zł zapłacę podatek. I jeżeli na tym bym poprzestał to tak by było. Natomiast jeżeli za tą kwotę (1000 zł) kupie BTC to wyjdę na zero.
        Druga sprawa. Gra na giełdzie. Czyli mogę wykonać dowolna ilość transakcji na giełdzie (kupno i sprzedaż) i nie ma znaczenie na której transakcji zyskałem lub straciłem? Bo liczy się roczne podsumowanie: tj. przychód – koszty = ewentualny podatek.
        Bo znowu mi się wydawało że jeżeli kupie na giełdzie np. BTC za 1000 zł i sprzedam za 2000 zł To najpierw musze najpierw zapłacić podatek od zysku 2000 (zysk) -1000 ( koszt) = 1000 zł i od tej kwoty płace podatek zostaje to mi 1900 zł.
        A z odpowiedzi by wynikało ze ewentualny podatek zapłacę po rocznym posumowaniu przychodów i kosztów.

        Bardzo bym prosił o odpowiedz czy dobrze rozumuje obie kwestie. Bardzo przepraszam, że tak zawracam głowę, ale te kwestie podatkowe dotyczące krypto walut nie dają m spokoju.
        Serdecznie pozdrawiam

        Odpowiedz
        • Możesz wykonać dowolną ilość transakcji. Nie ma znaczenia, kiedy kupisz a kiedy sprzedasz. Na koniec roku robisz po prostu podsumowanie i wpisujesz zsumowane przychody i zsumowane koszty w odpowiednich rubrykach.

          Odpowiedz
  9. Witam.
    1 Pytanie : kupiłem różne kryto w 2017 do tej pory trzymam za łączną kwotę np 5000 zł ww picie za 2018 nic o tym nie wspominałem, w 2019 dokupiłem 4 różne krypto np za 7000 zł nie sprzedawałem. w picie za 2019 rok krypto za 2017 wpisuję w kolumnie d (5000 zł ) czy łącznie (7000+5000 zł) =12000 w kolumnie c ?
    2 Pytanie : kupowałem w różnych odstępach czasowych w 2019 np w maju za 200 zł w sierpniu za 300 we wrześniu za 500zł różne krypto i wymieniałem krytpo- krypto . Rozumiem ze sumuje 300 +500 + 200 zl = 1000zł w pisuję w kolumnie c ? a krypto-kryto są neutralne podatkowo nie wspominam o nich ?

    3 Pytanie : Jestem treiderem otwieram zamykam pozycję np w ciągu miesiąca zrobiłem 100 transakcji krytpo -fiat część maiłem na + np ze 200 zł zrobiłem 500 zł te 500 zł kupiłem krypto zarobiłem 500 = 1000 zł .Pytanie jak to zgodnie prawem podatkowym rozliczać ? jak dokumentować ? rozumiem że płacę podatek 200-500 = 300 zł potem 500-1000=500 zł i płacę od 500 podatek ?
    Proszę o wytłumaczenie 3 pytań na pewno wielu osobą to pomoże. Pozdrawiam

    Odpowiedz
    • 1. W kolumnie d wpisujemy 5000 zł, a w kolumnie c 7000 zł.
      2. Sumę wszystkich zakupów wpisujemy w kolumnie c.
      3. Transakcje krypto-fiat. Sumę wszystkich zakupów wpisujemy w kolumnie c, a sumę wszystkich sprzedaży w kolumnie b. Należy mieć potwierdzenia z wykonanych transakcji.

      Odpowiedz
  10. Jeśli ktoś obraca mała kwota na giełdzie kryptowalutę i robi dużo transakcji w sposób ciągły należy zakładać dzialalnosc gospodarczą czy nie jest to konieczne? Jakby nie patrzeć to wymiana krypto krypto jest neutralna podatkowo, jednakże jest to daytrading co w moim odczuciu na walutach fiat mogłoby spełniać warunki do zakładania działalności gospodarczej. Transakcje odbywają się tylko w stosunku krypto krypto. Czyli mimo dużych liczby operacji między krypto krypto nadal ma się przychód 0. Czy można zatem podciągnąć to pod konstytucję biznesu a konkretnie o zapis że jeśli dochód w żadnym miesiącu nie przekracza połowy minimalnego wynagrodzenia w Polsce nie trzeba zakładać działalności gospodarczej. Dodatkowo przypadek jest taki że ta osoba jest poniżej 26 roku życia. Prosiłbym o odpowiedź w tej kwestii.

    Odpowiedz
    • Ustawodawca tak to sobie wymyślił że handel krypto jest niezależnym tworem i nie można go łączyć z innymi przychodami i kosztami z działalności gospodarczej, więc z jednej strony wyklucza to zakładanie działalności gospodarczej, a z innej gdzie definiowana jest działalność gospodarcza w ustawie już by pasowało pod nią podciągnąć w niektórych przypadkach. Przepisy są sprzeczne w tej materii.

      Odpowiedz
      • Dziękuję za odpowiedź. W każdym razie ta kwestia też powinna zostać uregulowana. Jak wspomniałem jest Konstytucja Biznesu która mówi jasno że jeśli w żadnym miesiącu kwota nie przekracza połowy minimalnego wynagrodzenia to nie trzeba zakładać dzialalnosci gospodarczej. Trading krypto krypto ma zerowy przychód czyli zostajac w tym zakresie przepisów wychodzi że może nie być to traktowane jako DG. Pytanie czy należy posiadać wszystkie transakcje wymiany krypto krypto w razie kontroli czy po prostu mogę sobie na swoim koncie zakup np 1000 jednostek po 1 zł i sprzedaż 1500 jednostek po również 1zl. Nie ukrywam że łatwiej byłoby pokazać tylko transakcje z wymiany fiat-krypto niż masę krypto krypto. Równie dobrze ta osoba mogła sobie wykopać 500 jednostek(i w jaki sposób miałaby udowodnić że te jednostki to akurat z koparki pochodzą). Dlatego właśnie chciałem dopytać jakie dokumenty są potrzebne tak na prawdę jako dowód? Podsumowujac pewne kwestie zostały wyjaśnione ale jednak są niuanse. Tym bardziej że wiadomo celem jest osiągnięcie zysku ale też poznawanie rynku uczenie się tradingu, przyjemność.

        Odpowiedz
  11. A jeszcze inny przykład jeżeli w sumie c+d mam 3000 zł a przychodu mam tylko 800 ponieważ np . w danym roku tyle sprzedałem to w kolumnie e dochód mam wpisać 0 a w kolumnie f różnicę czyli 2200 ?
    Czy zasadnym będzie wyprzedawanie się na koniec roku z wszystkich krypto i ogólne podsumowanie każdego roku osobno niżeli takie trzymanie po kilka lat, ? Pytam o to bo kryptowaluty ponoć są uznawane za prawo majątkowe i nie chciał bym tego jeszcze gdzieś wpisywać

    Odpowiedz
    • b=800
      c+d=3000
      e=b-(c+d)=800-3000=-2200 (strata 2200 zł)
      f= (c+d)-b=3000-800=2200 (koszty do przeniesienia na przyszły rok)

      Nie wiem skąd wziąłeś 0 w kolumnie e, wychodzi przecież strata 2200 zł.
      Możesz co roku kupować i wyprzedawać się na koniec roku, tylko po co tracić kasę na opłatach jak koszty które nie zostały potrącone w danym roku przenosisz na następny rok.

      Co do wpisywania minusów w komórce 37 i 38 to nie wiem czy z automatu nie będzie poprawiał program na 0 ale to jest kwestia techniczna nie mająca wpływy na całość.

      Odpowiedz
  12. Nie życzę sobie żeby państwo wiedziało, że nabyłem kryptowaluty. Nie sprzedawałem ich.

    W jakim kraju najlepiej mieszkać, żeby państwo się nie interesowało, że mam kryptowaluty? Pytam poważnie.

    Odpowiedz
  13. A co jeśli …

    sytuacja A:
    kupiłem kryptowaluty w 2017 za np. 1000zł (które trafiły na giełdę BitBay z konta bankowego),
    wykonałem np. 10transakcji w rezultacie których miałem 1100zł, ale całość przelałem na zagraniczną giełdę(Bittrex, binance) – do tej pory kryptowaluty są na zagranicznych giełdach więc kryptowaluty nigdy nie trafiły ponownie do giełdy BitBay, a tym bardziej nie cofnąłem ich na konto bankowe

    sytuacja B:
    kupiłem kryptowaluty (BTC) w 2017 za 1000zł – przelałem na Binance
    kupiłem kryptowaluty (BTC) w 2019 za 500zł – przelałem na Binance
    nigdy wcześniej nie rozliczalem PIT z tego powodu, a pieniądze do dnia dzisiejszego są na portfelu giełdowym (przegrane, tyle samo lub więcej)

    czy w obu przypadkach wpisuję w rybryce “d” sumę, za którą kupiłęm kryptowaluty na przestrzeni lat (nigdy wcześniej nie rozliczałem) ?
    co jeśli co roku kupuję kryptowaluty za np. 1000zł ale nigdy nie zamierzam ich wypłacać ?
    czy podatek jest naliczony dopiero przy powrocie pieniędzy z giełdy np. BitBay do konta bankowego ?
    czy może podatek obowiązuje również gdy wpłacone 1000zł na giełdzie na początku roku oraz zakupione za te pieniądze kryptowaluty osiągną wartość 2000zł i wtedy mamy do odprowadzenia podatek za osiągnięty zysk 1000zł? (tak gdyby urząd skarbowy miał wgląd na stan konta i wartość portfela już na giełdzie)
    czy macie jakiś poradnik/blog w którym są uwzględnione wszystkie takie informacje wraz z przykładami ?

    Odpowiedz
    • Jeżeli wymieniasz fiaty na krypto to wpisujesz to w rubryce koszty, a jeżeli wymieniasz krypto na fiaty to wpisujesz to w rubryce przychody. Wymiana krypto na krypto nie jest opodatkowana. Zakupy dokonane w latach wcześniejszych i nierozliczone wpisujesz w pit za 2019 r. Jeżeli wykonujesz więcej operacji kupna to je po prostu sumujesz, podobnie z operacjami sprzedaży.
      Przykładowo kupiłeś w 2015 r. krypto za 500 zł, w 2017 r. za 1000 zł i w 2019 r. za 500 zł to w picie za 2019 r. wpisujesz koszty 2000 zł. Natomiast jeżeli sprzedawałeś kryptowaluty (zamieniałeś na fiaty) przed 2019 r. to powinieneś to rozliczyć w tamtych latach. Jeśli jednak dopiero w 2019 r. dokonałeś sprzedaży np. za 1000 zł i za 2000 zł to w picie za 2019 r. wpisujesz przychód 3000 zł.
      Liczy się sam fakt transakcji, nieważne czy na giełdzie, w kantorze czy face to face, a nie wpływ fizyczny fiatów na Twoje konto bankowe. Ważne żeby mieć potwierdzenie dokonanych transakcji (wyciąg z giełdy, fakturę/rachunek zakupu z kantoru, umowę kupna/sprzedaży).

      Odpowiedz
      • “Natomiast jeżeli sprzedawałeś kryptowaluty (zamieniałeś na fiaty) przed 2019 r. to powinieneś to rozliczyć w tamtych latach”

        No dobrze, ale jeśli się tego nie zrobiło to co wtedy ? W ogólnym rozrachunku jest stara.

        Odpowiedz
        • Zgodnie z przepisami powinieneś złożyć korektę pitów i czynny żal, tylko nie wiadomo jak należało wtedy rozliczać kryptowaluty bo nie było przepisów

          Odpowiedz
          • Właśnie sęk w tym, że przepisy były niejasne. Była strata (zero przychodu) więc uznałem, że nie będę tego deklarował. W moim przypadku były to bardzo małe inwestycje (poniżej 1000zl) ale zapewne są ludzie, którzy mają adekwatną sytuacje ale zainwestowali większe pieniądze.

  14. Co w przypadku kiedy kryptowaluty zakupiłem w 2017r. (do tej pory nie sprzedałem) i nie wykazałem tych kosztów do tej pory w PIT, powinienem dokonać jakiejś korekty w poprzednich latach czy po prostu wpisać je jako koszt w tym nowym wzorze z 2019r?

    Odpowiedz
  15. A co jeżeli osoba kupiła się waluty w kantorze np kantorbitcoin.pl, 4coins.pl i potem nie ruszała ich z portfela.
    Czy w takiej sytuacji przychód (34) jest 0 zł a w koszty (35) wpisać trzeba kwotę wpłaconą do kantoru?

    Kolejne pytanie – Jeżeli osoba kupiła w kantorze kryptwalute w 2019 roku i nie zamierza jej sprzedawać ani ruszać do 2023 roku. Czy w takiej sytuacji w kolejnych PIT od 2020, 2021, 2022 2023, musi wykazywać cały czas koszty zakupienia tej kryptowaluty z 2019 roku? Czy wystarczy poniesione koszty wykazać tylko raz w PIT 2020?

    Odpowiedz
    • Przychód jest 0 bo nie sprzedajesz nic a koszty wpisujesz w rubryce 35, jeżeli kupiłeś w 2019 r. albo w rubryce 36 jeżeli zrobiłeś to w latach wcześniejszych.

      W każdym kolejnym picie należy przepisywać koszty, aż do momentu sprzedaży. Jeżeli kupiłeś w 2019 r. to koszt wpisujesz w rubryce 35, a w następnych latach przepisujesz go do rubryki 36. aż do roku kiedy nastąpi sprzedaż.

      Odpowiedz
    • W Picie za 2019 r. i później przepisujesz je w kolejnych latach podatkowych do kolejnych pitów, aż ich nie sprzedasz. Jeżeli sprzedasz ze stratą to dalej ciągniesz te koszty w kolejnych pitach.

      Odpowiedz
      • No i tu dostalem inną odp. Od informacji skarbowej 😆 no i weź w Polsce nawet jak chcesz się rozliczyc to każdy co innego 😆

        od 1 stycznia br. przychody z odpłatnego zbycia kryptowalut zaliczane są do źródła przychodów jakim są przychody z kapitałów pieniężnych.

        Przez odpłatne zbycie waluty wirtualnej rozumie się wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną.

        Zatem sam zakup waluty wirtualnej nie powoduje obowiązku składnia zeznania podatkowego PIT-38.

        Podstawa prawna:

        art. 17 ust. 1 pkt  11, art. 17 ust. 1f, art. 30b ust 1a, ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1387 ze zm.)

        Odpowiedz
        • Faktycznie jest sprzeczność z obowiązującymi przepisami ale to żadna nowość w polskim prawie. W formularzu jest jasno napisane żeby w pozycji 36 przepisywać to co jest w pozycji 38, więc żeby można było coś wpisać w pozycję 36 trzeba najpierw coś wpisać w poz. 38, wyjątkiem od tej reguły ma być pit-38 składany za 2019 r. Jest to trochę wszystko niespójne ale tak zrobili.

          Odpowiedz
          • No widzisz ale to jest odpłatne zbycie waluty i oni mają chyba rację. Jak sprzedam w 2021 wtedy dopiero rozliczam w pit38 i w poz36 wpisuję koszta poniesione w 2019, 2020 a w 35 za 2021 bo w tym roku dopiero je zbyłem.

          • Mają racje i nie mają, to jest ta sprzeczność przepisów. Zgodnie z wcześniejszymi przepisami mają racje ale zgodnie z nowymi nie, a że obydwa przepisy funkcjonują razem to mamy sprzeczność, nie pierwszą i nie ostatnią w przepisach.

    • Na Bitmexie nie grasz na kryptowalutach tylko na kontraktach, dlatego starty z tego tytułu nie odliczysz w rubryce dotyczącej walut cyfrowych.

      Odpowiedz

Dodaj komentarz