kryptowaluty_695x100

MF obudziło się za pięć dwunasta – nowe wytyczne rozliczania podatków z kryptowalut

mf podatek

Na stronie Ministerstwa Finansów pojawiła się dzisiaj publikacja pt.: „Skutki podatkowe obrotu kryptowalutami w PIT, VAT i PCC”. MF przypomina w niej o obowiązku rozliczenia się z obrotu kryptowalutami i podaje ogólne wytyczne jak należy to zrobić. Publikacja Ministerstwa pojawiła się bardzo późno, czas jaki jeszcze pozostał do rozliczenia się z fiskusem za 2017 r., to niecały miesiąc.

W publikacji ujęty został obowiązek rozliczenia się z podatku dochodowego, a także kwestia podatku VAT i PCC.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Podatek dochodowy z obrotu kryptowalutami można rozliczać jako osoba fizyczna lub jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą:

  • osoba fizyczna

Przychód z odpłatnego zbycia kryptowaluty w drodze umowy sprzedaży lub zamiany – kwalifikowany do przychodów z praw majątkowych, o których mowa w art. 18 ustawy PIT – powstaje w momencie otrzymania lub pozostawienia do dyspozycji podatnika pieniędzy (waluty tradycyjnej), innej kryptowaluty, towaru czy wykonania usług

Dochody z praw majątkowych należy wykazać w zeznaniu PIT-36, w części D.1. lub D.2.,w wierszu 7: Prawa autorskie i inne prawa

Ministerstwo Finansów
  • osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą

Za przychód z działalności gospodarczej uznaje się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Jednocześnie za datę powstania przychodu z działalności gospodarczej [6] uważa się dzień zbycia prawa majątkowego – czyli dzień sprzedaży lub zamiany danej kryptowaluty – nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności.

dochód (stratę) z tego tytułu należy wykazać w zeznaniu:

  • PIT-36, jeżeli dla tego źródła przychodów wybrano formę opodatkowania na zasadach ogólnych według skali podatkowej,
  • PIT-36L, jeżeli dla tego źródła przychodów wybrano formę opodatkowania 19% stawką podatku
Ministerstwo Finansów

MF określa jednoznacznie, że przychód z obrotu kryptowalutami powstaje zarówno w wyniku zamiany kryptowaluty na walutę tradycyjną, jak i w przypadku wymiany jednej kryptowaluty na inną.

Obrót kryptowalutami generuje przychód m.in. w przypadku:

  • sprzedaży kryptowaluty (zamiany kryptowaluty na walutę tradycyjną, np. złotówki (PLN), euro (EUR), dolara amerykańskiego (USD),
  • zamiany kryptowaluty na inną kryptowalutę, na towar lub na usługę. Zamianę kryptowaluty należy traktować jako formę jej odpłatnego zbycia, analogicznie jak zamianę jakichkolwiek innych praw majątkowych, np. wierzytelności.
Ministerstwo Finansów

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Sprzedaż oraz zamiana kryptowalut podlegają opodatkowaniu podatkiem PCC, zgodnie z zasadą:

Umowa sprzedaży oraz zamiany kryptowaluty, stanowiącej prawo majątkowe, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) [16]. W przypadku umowy sprzedaży obowiązek zapłacenia tego podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej nabywanego prawa majątkowego zbywanej kryptowaluty – dotyczy kupującego. Przy umowie zamiany obowiązek zapłaty podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek – dotyczy solidarnie stron czynności.

Wyłączona z opodatkowania PCC [17] jest umowa sprzedaży lub zamiany kryptowalut objęta podatkiem VAT – w zakresie, w jakim podlega opodatkowaniu VAT lub jeżeli przynajmniej jedna ze stron czynności jest zwolniona z VAT z tytułu dokonania tej czynności.

Ministerstwo Finansów

Przykład:

Zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów:

Osoba fizyczna obracająca kwotą 10 000 zł na giełdzie, posiadająca bota który wykonuje tylko 10 transakcji dziennie, od każdej transakcji powinna odprowadzić 1 % (100 zł) i złożyć w US wypełniony druk, dziennie daje to 1000 zł, rocznie 365 000 zł i 3650 wypełnionych deklaracji PCC do Urzędu Skarbowego. Niezależnie czy transakcja była zyskowna czy stratna.

Dzięki tym wytycznym Polska stała się niekwestionowanym liderem w wysokości płaconych podatków. Może się okazać, że osoba, która straciła handlując kryptowalutami na giełdzie i tak będzie musiała zapłacić państwu gigantyczny podatek.

Z powyższego przykładu doskonale widać absurd obecnych przepisów i wytycznych Ministerstwa Finansów.

Podatek od towarów i usług (VAT)

Zarówno sprzedaż jak i zamiana kryptowalut jest zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT.

sprzedaż i wymiana kryptowaluty na walutę tradycyjną i odwrotnie, jak również wymiana jednej kryptowaluty na inną, o ile podlega opodatkowaniu VAT, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Ministerstwo Finansów

Powiązane posty

14 komentarzy do wpisu „MF obudziło się za pięć dwunasta – nowe wytyczne rozliczania podatków z kryptowalut

  1. Oczekiwanie na akceptacje przez bezprawnik.pl.
    Mnie zastanawia czy obecne rozporządzenia obejmują czerwone ciasteczka w grze http://www.mmogames.com/gam… …. Bo tam można nimi handolować. Proponuje naszej władzy powołać w tym celu Komisje Śledczą; Słyszałem, że wsród małych dzieci; na wolnym rynku cena takiego wirtualnego ciasteczka potrafi sięgnąć, o zgrozo, całej Złotówki (ale tylko za czerwone wirtualne ciasteczka, ponieważ wtedy nad postacią w grze świecą się migoczące gwiazdeczki); a handluje sie nimi w setkach; o zgrozo tysiącach; czy wtedy rodzice będą odpowiedzialni za opodatkowanie? Z pozdrowieniami Rafał Skowroński Politechnika Poznańska

  2. Witam

    Mam więc konkretne pytanie i proszę o pomoc

    Jestem osobą prowadzącą DG, jestem VAT`owcem.

    NIE kupuję i nie sprzedaję kryptowalut na zasadzie ” taniej kupię-drożej sprzedam”- a jedynie je „kopię”

    Moje pytanie jest następujące:
    – gdy wykopię walutę, przeleję ją z kopalni na PL giełdę np. BitBay – i sprzedam ją – to dopiero wtedy powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego ? wtedy gdy np. 1 ETH „zamienię” na Polską walutę ? i od tej kwoty odprowadzam 18% podatku – dobrze rozumiem ? VAT mnie nie interesuje ponieważ krypto nie są nim objęte tak ?

    Wtedy gdy np. sprzedam 1 ETH za 1300zł – to nabijam na kasę fiskalną ze stawką 0% ?

    Proszę o pomoc ponieważ chcę wszystko legalnie i zgodnie z prawem załatwiać.
    Pozdrawiam

    • czy to prawda ,że polskim giełdom zostały wyczyszczone bazy danych przez atak hakerów ???????? no cóż takie tematy zdarzają się … a na marginesie w US na pytanie kogo wpisać w PCC-3 jako sprzedającego pada odpowiedź : NIE WIEM , więc dziękuje za uwagę pozdrawiam tego filozofa co nie znającego istoty transakcji kupna krypto wymyślił wypełnienie PCC-3 – co za indolenci ! i jeszcze ścigać za to chcą „NIE WIEM CO PANI MA TAM WPISAĆ ,NIE JA INTERPRETOWAŁAM W TEN SPOSÓB ZASADĘ KUPNA KRYPTOWALUTY ” brawo !!!!!!!!

  3. Inne kraje starają się wspierać rynek krypto, ułatwiając zarówno korzystanie z kryptowalut, jak i tworząc przyjazne środowisko dla firm rozwijających się na tym polu.

    U nas odwrotnie.

    ICO dla firm właśnie staje się praktycznie niemożliwe, a zwykły użytkownik kryptowalut nie będzie w stanie kupić kawy za bitcoiny bez złożenia druku do US i opłacenia podatku PCC, podatku od sprzedaży bitcoinów i przedłożenia umowy barteru…

    Smutne i tyle.

  4. PCC ! wstecz za co ? za nic nie warte projekty krypto ,za mamienie ? za piramidę finansową ? przecież nie tak dawno sami tak twierdzili o rynku krypto robiąc nagonkę w mediach … nie kupujcie tego POLACY bo to jest nic nie warte ,stracicie KNF Was ostrzega ! a teraz nagle 4.4.2018 stało się w magiczny sposób wartościowe jak zakup samochodu lub jachtu i musicie zapałacić PCC wstecz … tylko w tym kraju takie wariactwo ,to robienie z ludzi kretynów !

  5. Wszystko fajnie i w ogóle, ale nie można zmieniać prawa wstecz. Pomijając fakt, że do rozliczenia podatków za 2017 rok został niecały miesiąc (ja już swoje rozliczenie zrobiłem miesiąc temu, a jestem jednym z tych jeleni, co dali się w to wciągnąć i na tym słono stracili), to z tego co wiem, prawa nie można zmieniać wstecz. W związku z tym żądanie rozliczenia się za 2017 rok zgodnie z wytycznymi z dnia 04.04.2018 jest niezgodne z prawem. Mówię to z perspektywy osoby fizycznej, która na tamten czas nie miała dostępu do regulacji dotyczących rozliczania. To nie przejdzie, nie wierzę że opisany przykład może dojść do skutku.

    • Mam nadzieję że jest tak jak mówisz. Ale logika a prawo to dwa różne pojęcia. Nie mogę uwierzyć że można było wymyślić takie przepisy. Przecież ktoś kto handlował w 2017 botem teraz złamał prawo – ale ani wtedy nie wiedział o tym ani nie mógł wiedzieć. To jakaś paranoja. Jak można tworzyć przepisy działające wstecz? To chyba pierwszy sąd zakwestionuje takie przepisy. Może chodzi o postraszenie żeby ludzie sami płacili?

  6. „Przy umowie zamiany obowiązek zapłaty podatku – w wysokości 1% wartości rynkowej prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek – dotyczy solidarnie stron czynności.” – czy tu chodzi o to, że przy przejściu krypto-krypto 1% płaci zarówno klient jak i giełda? Bo jak tak to giełdy mają pozamiatane.

      • A więc jako iż nikt nie wie kto jest po drugiej stronie transakcji wychodzi na to iż będą musiały zapłacić obie strony.

    • Solidarnie znaczy, że podatek może zapłacić albo jeden albo drugi, albo każdy 0,5%.
      A w razie czego Urząd może sobie ściągnąć całość albo od jednego albo od drugiego (albo po połowie ale raczej najwygodniej jest od jednego, od którego będą mieli łatwiej).

      Po prostu w sumie ma być 1% i Urzędu nie interesuje od którego z kontrahentów dostanie podatek albo sobie go ściągnie.

      Jeżeli jeden z nich zapłaci całość, to drugi już nie ma obowiązku podatkowego, ale jeżeli nie zapłaci lub zapłaci część, to pozostałą część mogą sobie ściągnąć od jednego albo od drugiego.

      Prosze jeszcze wygooglać „odpowiedzialność solidarna+podatki” itp. gdyby coś nei było jasne.

Dodaj komentarz